Accounting of non-performing long-term bank loans in Ukraine
-
DOIhttp://dx.doi.org/10.21511/bbs.12(4-1).2017.01
-
Article InfoVolume 12 2017, Issue #4, pp. 121-130
- 1051 Views
-
236 Downloads
This work is licensed under a
Creative Commons Attribution-NonCommercial 4.0 International License
The research paper outlines general problems of ensuring the continuity of the reproductive process in the Ukrainian economy with the help of long-term bank lending, and the problem of improving the accounting of non-performing long-term bank loans in the country was urged. The importance of solving this problem is conditioned by the significance of this group of loans in the loan portfolios of Ukrainian banks in terms of the current crisis economic situation in Ukraine. The objective of the research paper is to analyze the current state and trends in the methodology and practice of accounting of non-performing long-term bank loans in Ukraine, as well as formulate and substantiate directions for improving this methodology and practice. In the process of fulfilling the tasks of this reserch paper, the significance of the objective accounting of non-performing long-term loans of banks was substantiated; the status and changes in the accounting system of non-performing loans of Ukrainian banks were analyzed; the importance of European experience in this area was urged, which has being consistently adopted; and the scheme of allowing for changes in a share of non-performing bank loans when determining loan price was suggested. The ways to improve the accounting system of non-performing long-term loans in Ukrainian banks were suggested.
- Keywords
-
JEL Classification (Paper profile tab)D81, E42, G21, G24
-
References28
-
Tables1
-
Figures3
-
- Figure 1. Analysis of the correlation of the value and dynamics of interest income and interest costs in Ukrainian banks in 2009–2016
- Figure 2. The main reasons for the low activity of Ukrainian banks in the market of long-term lending to economic entities of the country
- Figure 3. Ways of improving the methodology and practice of accounting of long-term bank loans in Ukraine
-
- Table 1. Volumes of active transactions and share of non-performing assets
-
- Aiyar, M. S., & Monaghan, M. D. (2015). A Strategy for Resolving Europe’s Problem Loans. Washington: International Monetary Fund.
- Basel Committee on Banking Supervision/ Basel III: The Liquidity Coverage Ratioand Liquidity Risk Monitoring Tools, January 2013.
- Belova, I. V., Bohoslavskyi, D. A. (2012). Проблемні кредити і роль застави в їх супроводженні [Problemni kredyty i rol zastavy v yikh suprovodzhenni]. Visnyk Sumskoho natsionalnoho ahrarnoho universytetu. Ekonomika i menedzhment, 2(a), 140-149.
- Bondarenko, L. A., Starodubtseva, T. V. (2014). Оцінка портфеля проблемних кредитів комерційних банків України в контексті забезпечення стабільності банківської системи [Otsinka portfelia problemnykh kredytiv komertsiinykh bankiv Ukrainy v konteksti zabezpechennia stabilnosti bankivskoi systemy]. Visnyk Universytetu bankivskoi spravy Natsionalnoho banku Ukrainy, 2(20), 169-172.
- EBA (2014). Regulation (EU) No 680/2014 – Implementing Technical Standards (ITS) On Supervisory Reporting of Institutions (as amended).
- ECB (2017). Guidance to Banks on Non-Performing Loans.
- Festić, M., Kavkler, A., & Repina, S. (2011). The macroeconomic sources of systemic risk in the banking sectors of five new EU member states. Journal of Banking & Finance, 35(2), 310-322.
- Haneef, S., Riaz, T., Ramzan, M., Rana, M. A., Hafiz, M. I., & Karim, Y. (2012). Impact of risk management on non-performing loans and profitability of banking sector of Pakistan. International Journal of Business and Social Science, 3(7), 308-315.
- International Financial Reporting Standards, paragraphs 58, 59 of IAS 39 Financial Instruments: Recognition and Measurement.
- Kalemli-Ozcan, S., Laeven, L., Moreno, D. (2015). Debt Overhang, Rollover Risk, and Investment in Europe. Working Paper.
- Karmynskyi, A. M., Presetskyi, A. A., Holovan, S. V. (2007). Модели рейтингов как фактор риск-менеджмента [Modely reitynhov kak faktor rysk-menedzhmenta]. Modernyzatsyia эkonomyky y obshchestvennoe razvytye, 3, 23-33.
- Klingen, C., & Castillo, L. (2012). European Banking Coordination “Vienna” Initiative. Tech. rep.
- Kloba, V. (2009). Напрями удосконалення ситуаційного центру управління проблемною заборгованістю за кредитними операціями банку [Napriamy udoskonalennia sytuatsiinoho tsentru upravlinnia problemnoiu zaborhovanistiu za kredytnymy operatsiiamy banku]. Naukovyi visnyk NLTU Ukrainy, 19(2), 169-176.
- Liubun, O. (2006). Фінансова стратегія банків з довгострокового кредитування підприємств [Finansova stratehiia bankiv z dovhostrokovoho kredytuvannia pidpryiemstv]. Bankivska sprava, 3, 80-82.
- Lysenok, O. (2011). Організація системи кредитного ризик-менеджменту в банку [Orhanizatsiia systemy kredytnoho ryzyk-menedzhmentu v banku]. Formuvannia rynkovoi ekonomiky, 25, 352-359.
- Nelson, B. D., & Tanaka, M. (2014). Dealing with a Banking Crisis: What Lessons Can Be Learned from Japan's Experience? (2014). Bank of England Quarterly Bulletin 2014 Q1.
- Regulation (EU) No 575/2013 of 26 June 2013 on Prudential Requirements for Credit Institutions and Investment Firms.
- Resolving Non-Performing Loans in Europe, July 2017.
- Saba, I., Kouser, R., & Azeem, M. (2012). Determinants of Non Performing Loans: Case of US Banking Sector. The Romanian Economic Journal, 44(6), 125-136.
- Saunders, A. (2002). Credit Risk Measurement. New Approaches to Value at Risk and Other Paradigms. NewYork: JohnWiley&Sons.
- Shulzhenko, H. (2012). Управління кредитним ризиком у контексті забезпечення та збереження фінансової стійкості комерційних банків [Upravlinnia kredytnym ryzykom u konteksti zabezpechennia ta zberezhennia finansovoi stiikosti komertsiinykh bankiv]. Problemy i perspektyvy rozvytku bankivskoi systemy Ukrainy, 36, 311-318.
- Sokolova, L. V., Sokolov, O. Ye., Timosheva, A. O. (2016). Аналіз науково-практичного інструментарію оцінювання кредитоспроможності підприємств [Analiz naukovo-praktychnoho instrumentariiu otsiniuvannia kredytospromozhnosti pidpryiemstv]. Traektoryia nauky, 2, 4, 4(9) 2.46-2.56.
- Yaremenko, O. R., Lysenko, E. Yu. (2015). Проблемні кредити банків: сутність, сучасний стан та методи їх регулювання [Problemni kredyty bankiv: sutnist, suchasnyi stan ta metody yikh rehuliuvannia]. Hlobalni ta natsionalni problemy ekonomiky, 8, 1080-1085.
- Індикатори фінансової стійкості. МВФ. (2015). [Indykatory finansovoi stiikosti. MVF].
- Національний банк України: публікації. [Natsionalnyi bank Ukrainy: publikatsii].
- Постанова Правління НБУ від 17.08.2012 No. 346 Про затвердження Положення про застосування Національним банком України заходів впливу за порушення банківського законодавства [Postanova Pravlinnia NBU vid 17.08.2012, 346 Pro zatverdzhennia Polozhennia pro zastosuvannia Natsionalnym bankom Ukrainy zakhodiv vplyvu za porushennia bankivskoho zakonodavstva].
- Постанова Правління НБУ від 25.01.2012 No. 23 Про затвердження Положення про порядок формування та використання банками України резервів для відшкодування можливих втрат за активними банківськими операціями [Postanova Pravlinnia NBU vid 25.01.2012, 23 Pro zatverdzhennia Polozhennia pro poriadok formuvannia ta vykorystannia bankamy Ukrainy rezerviv dlia vidshkoduvannia mozhlyvykh vtrat za aktyvnymy bankivskymy operatsiiamy].
- Постанова Правління НБУ від 30.06.2016 No. 351 Про затвердження Положення про визначення банками України розміру кредитного ризику за активними банківськими операціями [Postanova Pravlinnia NBU vid 30.06.2016, 351 Pro zatverdzhennia Polozhennia pro vyznachennia bankamy Ukrainy rozmiru kredytnoho ryzyku za aktyvnymy bankivskymy operatsiiamy].